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“三险一金”是什么意思(个税中的“三险一金”扣除规定)

为了加快社会保障制度和住房保障制度的实施，保护劳动者的合法权益，中国政府要求用人单位按规定为在职职工参加社会保障和住房公积金，在计算代扣所得税时也给予一定的优惠。主要政策如下:

一、什么是“三险一金”

“三险一金”是用人单位给予劳动者的保障待遇的统称。主要包括养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金。根据我国现行的社保法和公积金管理条例，用人单位必须按照规定为职工参加“五险一金”。工伤保险和生育保险也是强制保险。劳动者发现企业违反规定的，可以向当地劳动保障监察部门举报。

二、基本规定

根据我国《个人所得税法实施条例》第二十五条规定，单位按照国家规定为个人和个人缴纳的“三险一金”，在纳税人的应纳税所得额中扣除。

(A)社会保障扣除条款

企事业单位按照国家或省人民政府规定的缴费比例或方式实际缴纳的“三险一金”，免征个人所得税。缴费超过规定比例和标准的，超出部分并入个人当期工资、薪金所得，征收个人所得税。个人按照国家或省政府规定的缴费比例或方式实际缴纳的“三险一金”，允许在个人应纳税所得额中扣除。超过规定比例和标准的，超出部分并入个人当期工资、薪金所得，征收个人所得税。。

(二)关于住房公积金扣除的规定

根据《住房公积金管理条例》和管[2005]5号文件规定，单位和个人实际缴纳的住房公积金，允许在不超过上年度职工月平均工资12%的范围内，从个人应纳税所得额中扣除。超过规定比例和标准的，超出部分并入个人当期工资、薪金所得，征收个人所得税。

月平均工资不得超过职工所在城市上一年度职工月平均工资的3倍。

三、案例分析

例1:某公司张当月工资薪金收入10000元。当月个人按规定标准缴纳住房公积金、基本养老保险、医疗保险、失业保险1200元，费用扣除3500元。计算张当月应纳的个人所得税。

分析:根据上述规定，张当月缴纳的住房公积金、基本养老保险、医疗保险、失业保险共计1200元，可在个人所得税前扣除。

应纳个人所得税=[10000-1200-3500]×20%-555=505(元)。

例2:某公司员工李在上海签订合同并支付工资。2017年11月被派往苏州工作，任职期间的社保和住房公积金由公司委托苏州的代理机构缴纳。李当月工资薪金收入10000元，个人当月在苏州缴纳的住房公积金、基本养老保险、医疗保险、失业保险共计1000元，费用扣除3500元。计算李当月应缴纳的个人所得税。

解析:根据上述规定，李在异地按规定标准缴纳的住房公积金、基本养老保险、医疗保险、失业保险，可在个人所得税前1000元扣除。

应纳个人所得税=[10000-1000-3500]×20%-555=545(元)。

第四，想法很重要

(一)个人实际收到(领取)原存入的“三险一金”时，免征个人所得税。

(二)职工工资按国家统计局规定的纳入工资总额统计的项目计算。

(三)单位为职工个人购买商业补充养老保险，在办理参保手续时，应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，计算扣缴个人所得税；个人因各种原因退保，未取得实际收入的，可以申请退还已缴纳的个人所得税。

(4)单位取得“三险一金”缴纳凭证并履行个人所得税代扣代缴义务时，可以在计算个人所得税时扣除在其他地方缴纳的符合规定的“三险一金”。

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