现金流量表编制口诀(制作现金流量表使用技巧)
2023-05-28 19:53:43投稿人 : yq4qlskj围观 : 51 次0 评论
作为一名会计，你自然需要知道如何做一些日常工作中需要用到的财务报表，现金流量表就是其中之一。作为三大财务报表，这是大家必须掌握的。
那么问题来了，新人如何做现金流量表？有哪些实用技巧？接下来，边肖将与大家分享这方面的相关信息，希望对大家有所帮助。
1.如何做现金流量表？
现金流量表最大的作用是防止公司资金链断裂而不得不破产。现金流量表的三个关键科目是期初余额、本期变动和期末余额。
现金期末余额=资产负债表中“货币资金”的期末余额；
②现金期初余额=资产负债表中“货币资金”的期初余额；
③现金及现金等价物净增加额=现金期末余额-现金期初余额。
编制现金流量表的一般过程如下:
第一步:编制现金流量表附表。将现金流量表视为一个审计周期，如“销售商品和提供劳务收到的现金”为一个销售周期，“购买商品和接受劳务支付的现金”为一个采购周期。附表完成后，确认附表中的“经营活动产生的现金流量净额”。
第二步:编制投资活动和筹资活动的净现金流量。以“购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”为例。现金流量表主表基本上可以按照“销售商品、提供劳务收到的现金”的逻辑来编制。主表和附表的逻辑关系是，主表的经营活动现金流量净额就是附表。
第三步:调整结构前，确保“现金及现金等价物的增加额-经营活动产生的现金流量净额、投资活动产生的现金流量净额-筹资活动产生的现金流量净额-汇率变动对现金及现金等价物的影响=0”。
第四步:上面的主表和附表没有区别后，既然已经平衡了，结构调整也不会影响平衡关系。
2.有哪些实用技巧？
有三种技术:
①在核算“销售商品收到的现金”时，需要调整两个项目。财务费用中收到的贴现利息和应交税金。
②“购买商品支付的现金”的核算需要调整五个项目。累计折旧、应付工资、应付福利费、待摊费用、应交税费(进项税)。
③核算“支付的其他与经营活动有关的现金”时需要调整6项。坏账准备、待摊费用、累计折旧、应付管理人员工资、应付管理人员福利费、无形资产摊销。
如何做现金流量表，有哪些实用技巧？这种情况相信大家应该有一定的了解。如果你想进一步了解这些操作，可以去课堂进行实操训练，不仅可以帮助你学会做各种会计报表，还可以帮助你开阔视野。
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